Panduan pajak gaji dan potongan: penjelasan sederhana untuk karyawan HK

Memahami pajak gaji Hong Kong sangat bermanfaat. Sebagian besar karyawan mengajukan Tax Return – Individuals (BIR60) setiap tahun dan mengklaim tunjangan serta potongan untuk menurunkan bagian penghasilan yang benar-benar dikenai pajak. Panduan ini membahas tunjangan utama, potongan yang biasa diklaim karyawan, dan cara kerja mekanisme klaim dalam praktik.

Cara perhitungan pajak gaji secara konsep

Pajak gaji dibebankan pada penghasilan dari pekerjaan, jabatan, atau pensiun. Inland Revenue Department (IRD) terlebih dahulu menghitung Net Assessable Income dengan mengurangkan potongan yang diperkenankan dari penghasilan kena pajak bruto Anda. Kemudian diterapkan salah satu dari:

• Tarif pajak progresif atas net chargeable income (penghasilan setelah tunjangan dan potongan diperhitungkan), atau
• Tarif standar atas penghasilan neto,

dan jumlah yang lebih rendah yang diambil.

Tarif progresif adalah 2%, 6%, 10%, 14%, dan 17% atas lapisan net chargeable income. Tarif standar adalah 15%, dan tarif standar yang lebih tinggi sebesar 16% berlaku untuk bagian penghasilan neto di atas HK$5.000.000 untuk tahun pajak 2024/25 dan setelahnya.

Mengetahui alur ini membantu saat Anda bertanya apakah suatu item merupakan *tunjangan* atau *potongan* — keduanya mengurangi penghasilan yang akhirnya dikenai tarif, melalui tahap perhitungan yang berbeda.

Tunjangan utama secara konsep

Tunjangan adalah relief pribadi yang mengurangi penghasilan yang dikenai tarif progresif. Tunjangan biasanya diklaim secara otomatis dalam BIR60, tetapi Anda tetap harus meninjaunya setiap tahun.

Tunjangan yang umum meliputi:

• Basic allowance – tersedia untuk setiap wajib pajak orang pribadi.
• Married person's allowance – untuk pasangan suami istri di mana salah satu pasangan tidak memperoleh penghasilan kena pajak, atau memilih joint assessment.
• Child allowance – untuk setiap anak yang memenuhi syarat, dengan jumlah yang lebih tinggi untuk tahun kelahiran.
• Dependent parent / grandparent allowance – dengan jumlah yang lebih tinggi apabila tanggungan tinggal bersama Anda.
• Disabled dependant allowance – untuk tanggungan yang memenuhi kriteria disabilitas menurut undang-undang.
• Personal disability allowance – untuk wajib pajak sendiri jika memenuhi kriteria undang-undang.
• Single parent allowance – untuk orang tua tunggal yang menjadi satu-satunya pengasuh anak yang memenuhi syarat.
• Charitable donations – ditangani di bawah potongan di bawah ini.

Dua catatan yang perlu diingat:

1. Tunjangan pada umumnya tidak dapat dialihkan, kecuali dalam situasi tertentu seperti joint assessment pasangan suami istri, di mana tunjangan yang tidak terpakai dapat dialokasikan antar pasangan.
2. IRD mengisi terlebih dahulu banyak dari item ini dalam BIR60 Anda. Tinjau dengan saksama daripada mengasumsikan angka yang dihasilkan sudah final.

Pengeluaran yang dapat diklaim sebagai potongan

Potongan mengurangi penghasilan kena pajak Anda sebelum tarif pajak diterapkan. Kategori yang paling umum bagi karyawan dirangkum di bawah ini.

Biaya pendidikan mandiri

Anda dapat mengurangkan biaya yang dibayarkan untuk kursus, pelatihan, atau program pengembangan yang disetujui yang memelihara atau meningkatkan keterampilan yang diperlukan untuk pekerjaan Anda saat ini, atau yang memenuhi syarat Anda untuk perdagangan atau profesi baru.

Item yang biasanya memenuhi syarat meliputi:

• Biaya kuliah dan biaya kursus untuk penyelenggara yang disetujui
• Biaya ujian
• Materi terkait kursus yang merupakan bagian dari struktur biaya

Item yang biasanya tidak dapat dikurangi meliputi biaya yang diganti oleh pemberi kerja, biaya yang dibayarkan oleh pihak ketiga, atau kursus yang diambil untuk kepentingan pribadi secara umum yang tidak terkait dengan pekerjaan.

Bunga pinjaman rumah

Jika Anda adalah pemilik sah atas properti residensial di Hong Kong dan properti tersebut digunakan sebagai tempat tinggal Anda, Anda dapat mengurangkan bunga hipotek atas pinjaman yang digunakan untuk membiayai properti tersebut. Potongan tunduk pada:

• Batas atas jumlah pinjaman dan periode potongan maksimum 20 tahun pajak
• Pengurangan apabila pasangan Anda atau orang lain memiliki bersama properti atau bersama-sama meminjam pinjaman
• Syarat bahwa properti tersebut merupakan tempat tinggal Anda, dan pinjaman dijaminkan dengan hipotek atau tanggungan atas properti tersebut

Mandatory Provident Fund (MPF) dan Tax Deductible Voluntary Contributions (TVC)

Kontribusi MPF yang Anda dan pemberi kerja bayarkan pada umumnya ditangani di luar perhitungan pajak gaji. Namun, Tax Deductible Voluntary Contributions (TVC) ke suatu skema yang Anda bayarkan sendiri dapat diklaim sebagai potongan. Batas TVC adalah HK$60.000 per tahun, digabungkan dengan potongan qualifying deferred annuity premiums (QDAP) yang diklaim pada tahun pajak yang sama.

Beberapa hal praktis:

• TVC harus dibayarkan ke skema MPF yang menerima TVC; penyedia skema melaporkan kontribusi kepada IRD.
• Special voluntary contributions di bawah skema yang disponsori pemberi kerja pada umumnya tidak memenuhi syarat untuk potongan TVC.
• Anda tidak dapat menghitung TVC dua kali dengan relief terkait MPF lainnya.

Donasi amal yang disetujui

Donasi kepada lembaga amal atau trust bersifat publik yang disetujui dapat dikurangi, tunduk pada batas dan syarat undang-undang yang berlaku untuk tahun pajak tersebut. Simpan kuitansi resmi karena IRD dapat memintanya saat peninjauan.

Potongan lain yang kadang diklaim karyawan

Tergantung pada situasi Anda, potongan tambahan dapat tersedia, termasuk:

• Biaya perawatan residensial lansia untuk orang tua atau kakek/nenek
• Kontribusi wajib ke skema pensiun yang diakui di luar MPF jika berlaku
• Premi anuitas dan qualifying deferred annuity premiums (QDAP) berdasarkan syarat tertentu, digabungkan dalam batas TVC HK$60.000.

Selalu periksa silang apakah pengeluaran tertentu memenuhi definisi undang-undang sebelum mengklaim.

Mekanisme klaim dalam praktik

Bagi sebagian besar karyawan, prosesnya berlangsung seperti berikut:

1. Terima BIR60 dari IRD, biasanya diterbitkan pada paruh pertama tahun untuk tahun pajak sebelumnya (1 April hingga 31 Maret).
2. Tinjau informasi yang telah diisi sebelumnya, termasuk detail pribadi, penghasilan yang dilaporkan pemberi kerja (dari IR56B Anda), dan tunjangan serta potongan yang telah diklaim sebelumnya.
3. Lengkapi klaim tambahan dengan melakukan penambahan atau koreksi, serta melampirkan dokumen pendukung yang diperlukan. Beberapa langkah tipikal memerlukan konfirmasi secara daring daripada menggunakan halaman tanda tangan cetak.
4. Kirimkan SPT sebelum batas waktu yang tercantum pada SPT, kecuali perpanjangan diberikan.
5. Terima notice of assessment dan, jika berlaku, surat tagihan untuk pajak yang terutang.

Dokumentasi yang mungkin diminta kemudian meliputi kuitansi donasi, konfirmasi pendaftaran kursus, laporan hipotek, dan catatan kontribusi TVC. Menyimpan dokumen-dokumen ini berdasarkan kategori membuat peninjauan menjadi mudah jika ada klaim yang dipertanyakan IRD.

Daftar periksa praktis sebelum Anda mengirim

• Komfirmasi nama, nomor file IRD, dan data pribadi Anda sudah benar.
• Periksa penghasilan yang dilaporkan pemberi kerja terhadap slip gaji dan IR56B Anda.
• Pilih apakah akan menggunakan married person's allowance, joint assessment, atau memilih personal assessment jika sesuai.
• Verifikasi bahwa potongan didukung oleh dokumen dan dalam batas statutory.
• Periksa silang catatan donasi, biaya pendidikan mandiri, dan bunga pinjaman rumah Anda terhadap laporan bank dan kuitansi.

Pajak gaji di Hong Kong lebih mudah dijelajahi daripada kelihatannya semula setelah tunjangan dan potongan dipisahkan di benak Anda. Periksa BIR60 dengan saksama setiap tahun, simpan kuitansi Anda di satu tempat, dan tinjau kembali situasi Anda setiap kali ada perubahan pekerjaan, status pernikahan, atau properti.

Cara lebih sederhana untuk mengatur dokumen pajak Anda

Jika mengelola receipts, paghasilan pemberi kerja, dan catatan potongan sepanjang tahun terasa lebih berat dari seharusnya, CompanyForge bookkeep dapat membantu. Saat ini ditawarkan sebagai beta khusus undangan dengan onboarding concierge melalui waitlist, sehingga Anda dan akuntan Anda mendapatkan pengaturan terpandu daripada dasbor generik. Daftar melalui waitlist untuk dipertimbangkan pada cohort berikutnya: https://companyforge.ai/bookkeep/.