BIR56A僱主報稅表：新任香港僱主必須申報的文件

在香港開設公司並僱用首位員工，會帶來一系列全新的法定責任——當中最主要的便是 BIR56A 僱主報稅表。本指南將逐步帶領新晉香港僱主了解何人有需要申報、表格內須填報的內容、到期日期，以及若錯過期限將面對的懲罰。

BIR56A 究竟是什麼

BIR56A 是香港僱主每年向稅務局（IRD）申報支付予僱員薪酬的報稅表。此表格屬於薪俸稅制度的一部分，目的是讓稅務局評估僱員應否繳稅，以及僱主有否妥善履行預扣及申報的責任。

對於新成立的公司而言，BIR56A 通常是時間表上第一份「與人事相關」的稅務申報，不少創辦人會感到措手不及，因為除利得稅報稅表及其他稅務局申報外，還須額外提交此表格——而非用以取代該等申報。

何人需要申報

如屬香港僱主，並符合以下任何一項，便必須申報 BIR56A：

• 閣下的薪酬紀錄上載有 一名或以上僱員，包括兼職同事、收取酬金的董事，以及任何根據僱傭合約獲發薪金的人士。
• 閣下擁有 駐港僱員，即使公司是在其他地方註冊成立。
• 閣下於相關課稅年度內曾支付過 任何酬金，包括薪金、工資、花紅、佣金、津貼或實物利益。

申報並無最低薪資門檻的豁免安排。只要有僱員並曾發放薪酬，一般均須遞交。新成立的公司並無所謂「第一年寬限期」——一經支付酬金，便即時開始承擔責任。

即使公司並無應課稅收入，但只要有員工支薪，仍須完成報稅表的申報。

4 月發表週期

稅務局每年會向曾於過往年度報稅，或已登記為僱主的人士發出 BIR56A。對大部分僱主而言，表格將於 4 月 發出，涵蓋 上一個課稅年度（課稅年度由 4 月 1 日至 3 月 31 日）。

關於週期的重點：

• 發表月份： 4 月，經郵寄或透過稅務局電子服務發出。
• 涵蓋期間： 報稅表涵蓋上一年 4 月 1 日至本年度 3 月 31 日期間所支付的酬金。
• 首次僱主： 若因屬營運第一年而未於郵箱收到表格，閣下仍有責任主動通知稅務局並索取相關報稅表——稅務局的沉默並不等於免除閣下的申報責任。

由於每年的發表時間大致相若，將 4 月視為一個重複出現的合規里程碑，實為最簡便穩妥的處理方法。

BIR56A 內須填報的內容

表格要求提供所聘請的每一位員工的資料，以及支付予其等的酬金。實際操作上，新僱主須準備：

• 每位僱員的 個人資料：全名、香港身份證號碼、職位，以及服務期。
• 年內支付的 酬金，包括：
• 薪金及工資
• 花紅及佣金
• 津貼（房屋、交通、膳食、教育等）
• 實物利益及額外福利
• 就累積假期或離職款項所作出的付款
• 離職申報： 如有員工於年內離職，必須申報 停職日期 以及根據《僱傭條例》或其他安排所支付的 任何離職款項金額。長期服務金、遣散費、特惠金等均包括在內。
• 工作地點，以及員工是否被外派、部分時間在香港以外工作，或以董事身份收取酬金。

BIR56A 亦要求僱主確認其有否於指定時間內 擬備並向員工發出 IR56B（僱員薪酬報稅表）。BIR56A 與 IR56B 互相關連——處理其中一份表格時，不可能不涉及另一份。

須留意的期限

申報 BIR56A 的主要期限通常為 發出日期後一個月，對大部分僱主而言，即約為 5 月初。然而，稅務局會於若干年份及電子申報方面批出延期。具體期限每年或略有調整，故必須仔細查閱表格所附的封面信件。

同一合規群組內的其他期限：

• IR56B（僱員報稅表）： 必須於表格所列明的期間內發予每位僱員並交回稅務局，一般於 BIR56A 發出後短時間內處理。
• IR56F（離職申報）： 必須於僱員離職時提交，一般為 僱員停職日期前一個月。
• IR56E（新僱員申報）： 必須於新僱員加入公司薪酬紀錄後 三個月內 提交。

如未能確定某一年度的確實截止日期，請以 BIR56A 上所印日期為準，並透過稅務局的官方通訊加以確認。

逾期或不予申報的懲罰

稅務局高度重視 BIR56A，因為此乃薪俸稅評估的基礎。出錯的後果包括：

• 逾期申報： 首次違規可能會被徵收 定額罰款，並會自動向僱員發出 估計評稅，金額通常高於實際應繳款項。
• 重複或故意不予申報： 可能會被處以更重的罰款。
• 進一步後果： 稅務局局長可能會向僱員發出估計評稅、直接向僱主追收稅款，於嚴重情況下更會轉介檢控。

除正式罰款外，逾期或不正確的 BIR56A 申報亦會產生連帶問題：員工可能會收到錯誤的稅單、公司於稅務局的信譽將受影響，閣下亦可能陷入耗時的補救程序。

作為新僱主應如何正確處理

若閣下剛聘請了首位員工，最清晰的流程為：

1. 如尚未登記，請 向稅務局登記成為僱主。
2. 設立薪酬紀錄系統，記錄薪酬的每個組成部分及任何離職事件。
3. 追蹤每位僱員的入職及離職日期，以免錯過 IR56E 及 IR56F 的申報時限。
4. 準時提交 BIR56A，於提交前與薪酬總額進行對賬。

不少新晉創辦人均低估了公司規模擴大後，BIR56A 週期所需的持續維護工夫。將其視為一次性的項目而非恆常流程處理，往往正是出錯所在。

CompanyForge 正在建立 bookkeep——一個專為香港公司設計的簿記及合規流程系統，可處理 BIR56A、IR56B、IR56E 及 IR56F 的擬備工作，並與每月結賬一併完成。本系統正分批開放使用，並設有管家式開戶服務，以便於設置期間與創辦人攜手協作。

即時加入輪候名單：https://companyforge.ai/bookkeep/，即可有機會獲列入下一批的使用名單。