Mengambil uang dari perusahaan Hong Kong Anda: mekanika gaji versus dividen

Untuk pendiri solo dan pemilik-operator kecil yang menjalankan perusahaan terbatas Hong Kong, pertanyaan tentang bagaimana sebenarnya mengambil uang adalah salah satu keputusan praktis pertama setelah pendirian perusahaan. Ada dua jalur utama: gaji yang dibayarkan kepada Anda sendiri sebagai direktur/karyawan, dan dividen yang dideklarasikan kepada Anda sendiri sebagai pemegang saham. Masing-masing memiliki mekanika, administrasi, dan konsekuensi pajak yang berbeda. Panduan ini membahas bagaimana keduanya bekerja secara konsep, dan bagaimana pemilik-operator biasanya berpikir tentang menggabungkan keduanya.

Gaji: mekanika dan perlakuan pajak

Membayar gaji kepada diri sendiri berarti perusahaan Hong Kong Anda secara resmi mempekerjakan Anda, biasanya sebagai direkturnya. Perusahaan menjalankan siklus penggajian bulanan, memotong bagian karyawan dari kontribusi yang disyaratkan, dan mengirimkan jumlah bersihnya ke rekening bank Anda.

Implikasi MPF

Jika Anda adalah direktur perusahaan dan menerima remunerasi, kewajiban MPF umumnya berlaku setelah Anda dipekerjakan selama 60 hari atau lebih. Pengaturan standarnya adalah:

• Kontribusi pemberi kerja (perusahaan): 5% dari penghasilan relevan, dibatasi pada tingkat penghasilan relevan maksimum.
• Kontribusi karyawan (Anda): 5% dari penghasilan relevan, juga dibatasi pada penghasilan relevan maksimum yang sama.
• Penghasilan relevan maksimum: HKD 30.000 per bulan.

Jadi dalam pengaturan yang umum, kedua pihak menyumbang 5% pada HKD 30.000 pertama dari gaji bulanan. Jika Anda memperoleh kurang dari ambang penghasilan relevan minimum, kontribusi pemberi kerja tetap berlaku, tunduk pada minimum statutori.

Implikasi pajak gaji

Pajak gaji Hong Kong dibebankan pada penghasilan dari jabatan apa pun, pekerjaan, atau pensiun, dan dihitung sebagai yang lebih rendah dari:

• Tarif progresif atas penghasilan kena pajak bersih (setelah pemotongan dan tunjangan), atau
• Tarif standar atas penghasilan bruto.

Tarif progresif dimulai dari 2% dan naik hingga 17%, dan tarif standar berada di 15%. Tunjangan seperti tunjangan dasar, tunjangan pasangan yang sudah menikah, dan tunjangan anak mengurangi penghitungan dengan tarif progresif.

Titik perencanaan yang umum adalah pemilihan penilaian pribadi, yang memungkinkan Anda menggabungkan penghasilan gaji dengan sumber lain (seperti penghasilan properti atau bisnis) dan menerapkan pemotongan sebelum memilih yang lebih rendah antara tarif progresif atau standar. Untuk perusahaan milik tunggal yang hanya membayar gaji kepada pendiri, hal ini biasanya kurang relevan, tetapi patut dicatat jika Anda memiliki penghasilan sumber Hong Kong lainnya.

Administrasi penggajian

Menjalankan gaji memerlukan beberapa item berulang:

• Register penggajian dan slip gaji
• Laporan pengiriman MPF bulanan
• Pengembalian Tahunan Pemberi Kerja (BIR56A) yang diajukan ke Departemen Pendapatan Dalam Negeri setelah akhir tahun
• Perhitungan dan pengajuan pajak untuk karyawan

Dividen: mekanika dan perlakuan pajak

Dividen adalah distribusi laba kepada pemegang saham, yang dideklarasikan oleh dewan perusahaan dan (jika disyaratkan) disetujui oleh pemegang saham dalam rapat umum.

Prosedur deklarasi

Dalam perusahaan kecil pada umumnya:

1. Dewan mengeluarkan resolusi tertulis yang mendeklarasikan dividen, menentukan jumlah dan tanggal pencatatan.
2. Jika anggaran dasar mensyaratkannya, pemegang saham mengeluarkan resolusi biasa yang menyetujui dividen tersebut.
3. Perusahaan mencatat deklarasi dalam buku statutori dan menyiapkan voucher dividen yang menunjukkan pemegang saham, jumlah saham yang dimiliki, jumlah per saham, dan totalnya.
4. Pembayaran dilakukan melalui transfer bank atau cek kepada pemegang saham.

Persyaratan laba

Dividen hanya dapat dibayarkan dari laba yang direalisasikan. Direksi harus mengonfirmasi adanya cadangan yang dapat didistribusikan yang cukup, dan menyiapkan laporan keuangan sampai dengan tanggal tidak lebih dari periode yang ditentukan sebelum deklarasi. Untuk perusahaan kecil yang dioperasikan pemilik, banyak pendiri yang sekadar menunggu sampai laporan keuangan yang diaudit atau direview siap sebelum mendeklarasikan.

Perlakuan pajak

Hong Kong tidak mengenakan pajak withholding atas dividen yang dibayarkan oleh perusahaan Hong Kong kepada pemegang sahamnya. Untuk pemegang saham penerima, penghasilan dividen dari perusahaan Hong Kong umumnya tidak dikenakan pajak gaji atau pajak laba Hong Kong di tangan individu. Hal ini menjadikan dividen sebagai jalur yang efisien secara pajak, meskipun hanya tersedia ketika perusahaan memiliki laba yang terakumulasi.

Daftar periksa administrasi

• Resolusi dewan (dan jika disyaratkan, pemegang saham) yang mendeklarasikan dividen
• Voucher dividen yang ditandatangani oleh direktur
• Register anggota yang diperbarui yang menunjukkan distribusi
• Laporan manajemen atau laporan keuangan audit pendukung yang menunjukkan laba yang cukup
• Salinan transaksi bank yang mengonfirmasi pembayaran

Kombinasi yang paling banyak digunakan oleh pemilik-operator secara konsep

Sebagian besar pendiri solo yang menjalankan perusahaan Hong Kong tidak hanya bergantung pada satu mekanisme. Pemisahan konseptual yang banyak digunakan adalah:

• Gaji yang layak yang secara umum selaras dengan tarif pasar untuk pekerjaan yang dilakukan, menjaga kontribusi MPF tetap mengalir, dan menciptakan riwayat pekerjaan yang terdokumentasi. Gaji ini biasanya ditetapkan pada tingkat yang menghasilkan tagihan pajak gaji yang dapat dikelola.
• Sisa laba diambil sebagai dividen, setelah laporan keuangan akhir tahun siap dan cadangan yang dapat didistribusikan dikonfirmasi.

Pemisahan yang tepat bergantung pada braket pajak pribadi Anda, apakah Anda ingin membangun MPF untuk pensiun, dan berapa banyak kas yang perlu dipertahankan oleh bisnis. Tidak ada rasio yang cocok untuk semua; tujuannya biasanya adalah menjaga pajak pribadi secara keseluruhan tetap rendah sambil mempertahankan catatan penggajian yang kredibel dan tingkat remunerasi direktur yang dapat dipertahankan.

Waktu sepanjang tahun pajak

Tahun pajak laba dan tahun pajak gaji Hong Kong berjalan dari 1 April hingga 31 Maret. Pola waktu praktisnya terlihat seperti ini:

• Selama tahun: Jalankan penggajian bulanan, kirim MPF tepat waktu, dan pertahankan laba di perusahaan.
• Sekitar akhir tahun (Maret-April): Finalisasi laporan manajemen untuk tahun yang baru saja berakhir.
• Setelah laporan keuangan siap: Selenggarakan rapat dewan untuk mendeklarasikan dividen berdasarkan laba yang dikonfirmasi, dan bayarkan.
• Setelah musim pengajuan pajak: Ajukan pengembalian pajak laba perusahaan dan pengembalian pajak gaji direktur, dan selesaikan pajak yang terutang.

Beberapa pendiri mendeklarasikan dividen interim selama tahun jika laporan interim menunjukkan laba yang direalisasikan cukup. Disiplinnya sama: laba yang terdokumentasi, resolusi dewan, dan voucher.

Menyiapkan pengaturan dengan benar

Gaji dan dividen berjalan pada jam dan jalur administrasi yang berbeda, dan keduanya perlu benar agar pengajuan akhir tahun bersih. Jika Anda ingin bantuan menyiapkan penggajian, pengajuan MPF, administrasi dividen, dan pembukuan pendukung yang mendasari keduanya, CompanyForge bookkeep saat ini dalam beta khusus undangan.

Bergabung dengan daftar tunggu memberi Anda sesi orientasi concierge, di mana kami meninjau pengaturan perusahaan Anda, merancang pemisahan gaji dan dividen yang sesuai dengan situasi Anda, dan mengonfigurasi alur kerja berulang sehingga tidak ada yang terlewat selama tahun.

→ Bergabunglah dengan daftar tunggu di companyforge.ai/bookkeep/